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租稅申報實務修法補充

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 各位老師、讀者、同學們大家好:

租稅申報實務第一版於今年3月推出,目前仍都是最新法規,但因明年度開始實施富人稅(修法已通過),

所以我們推出租稅申報實務修法補充,請各位自行下載列印或閱讀。謝謝

https://www.dropbox.com/s/t4e2vgb7wkn037z/%E7%A7%9F%E7%A8%85%E7%94%B3%E5%A0%B1%E5%AF%A6%E5%8B%99%E8%A3%9C%E7%AF%87.pdf?n=7087197

最近更新在 週一, 13 十月 2014 19:10
 

p.228 CPA考題解析答案修正

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課本第5p.228 CPA考古題解答修正,本題原想引用IFRS的規定舊題新解,就是必須在當年預估 

保留盈餘稅,所以才在當年度減除保留盈餘加徵稅負,後來發現金管會已有令釋,我國不必依照 

IFRS規定在當年度預提保留盈餘稅,仍以財務會計準則公報第22號「所得稅之會計處理準則」 

32-1段規定處理,98年度之未分配盈餘稅應於99年確定未分配數額後才入帳在99年度之 

所得稅費用。敬請修正解答。(4版無此題目) 

https://www.dropbox.com/s/puxux01y05vz7rw/%E6%8F%92%E5%85%A5p.228%E4%BF%AE%E6%AD%A3%E9%9B%BB%E5%AD%90%E6%AA%94.docx?dl=0

最近更新在 週一, 13 十月 2014 19:12
 

102 年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定

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102 年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定(103.1.13訂定),請下載連結更新課本第63頁,

謝謝Kiss 附上練習題(請見下方)

https://www.dropbox.com/s/7tossoubunu2mx0/63%20.pdf

題目:忠厚老實又帥氣的楊老師於102年出售大安區台北市房屋一戶,房地總成交金額新臺幣1億元,

稽徵機關僅查得楊老師出售時之實際成交金額,無法證明原 始取得成本,已知該房屋出售時之

房屋評定現值為500萬元,土地公告現值為1500萬元,試問

(1)楊老師應申報之財產交易所得為多少元?

(2)若市價只有6000,則財產交易所得? (題目純屬虛構)

答案:(1).財產交易所得=$1億×[$500萬÷ ($500+$1,500) ] × 15% = $375

     (2)如果認定為高級住宅,則財產交易所得:500萬×48%=240萬;非高級住宅: 500萬×42%=210

 

 

 

最近更新在 週五, 02 五月 2014 13:38
 

富人稅(回饋稅)之修法頁數對照即將推出,請稍後

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 回饋稅(富人稅)修法摘要

壹、所得稅法修正草案 

一、 將現行兩稅合一完全設算扣抵制度修正為部分設算扣抵制度:調整我國境內居住個人股東(社員)獲配股利(盈餘)淨額之可扣抵稅額為原可扣抵稅額之半數;另為衡平租稅負擔,規定非我國境內居住股東(社員)獲配之股利(盈餘)淨額中已加徵10%營利事業所得稅部分之稅額,僅得以其半數抵繳該股利(盈餘)淨額之應扣繳稅額。(修正條文第66條之4、第66條之6及第73條之2)

二、 為衡平獨資、合夥組織與公司組織在部分設算扣抵制度下之租稅負擔,爰規定獨資、合夥組織營利事業辦理結算、決算及清算申報時,應以全年應納稅額之半數減除尚未抵繳之扣繳稅額為其應繳納之稅額;小規模營利事業則無須辦理結算申報,其營利事業所得額依規定課徵綜合所得稅。(修正條文第14條、第71條、第75條、第79條、第108條及第110)

三、 將現行綜合所得稅課稅級距由五級調整為六級:除配合物價指數調整前5項課稅級距金額外,並增加綜合所得淨額超過1,000 萬元以上部分,適用45%稅率規定,適度提高高所得者對社會之回饋,以達量能課稅及適度縮小貧富差距目標。(修正條文第5)

四、 為適度減輕中低所得者、薪資所得者及特殊境遇家庭租稅負擔,爰將兩稅合一制度改革所增加之稅收,部分用以提高薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額額度各2萬元(現行前揭兩項扣除額為每人每年10萬元,按物價指數調整後每人每年扣除108,000元,修法提高扣除額2萬元後每人每年扣除額為128,000),納稅義務人個人標準扣除額提高至9萬元(102年度為7.9萬元)、有配偶者提高至18萬元(102年度為15.8萬元)(修正條文第17)

五、 本次修正第66條之4、第66條之6及第73條之2涉及股東獲配股利或盈餘之可扣抵稅額之計算,係屬盈餘分配事項,爰明定自10411日施行,其餘條文涉及個人綜合所得稅及獨資或合夥組織營利事業所得稅之計算,爰明定自104年度施行。(修正條文第126)

貳、加值型及非加值型營業稅法第11條、第36條修正案

一、恢復「銀行業、保險業經營銀行、保險本業」銷售額之營業稅稅率為5%,其中保險業之本業銷售額應扣除財產保險自留賠款。至該二業其餘銷售額及其他金融業之銷售額適用之稅率仍維持現行規定。

二、本次調增稅率部分所增加之稅款,由國庫統收統支;現行銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額稅率2%以內之稅款及金融業其他營業稅稅款仍維持專款專用,惟修正撥入金融業特別準備金,並由金融監督管理委員會統籌管理運用,以提升準備金之運用效能。

三、基於稅制與預算體制之完整性,金融業營業稅稅款專款撥入金融業特別準備金之權宜措施,將於1131231日退場,屆期後由國庫統收統支。

四、基於國內外一致原則,外國金融機構在中華民國境內無固定營業場所而有銷售第11條第1項各款勞務者,比照我國金融機構適用相同營業稅稅率規定,以達租稅公平目標。(36)

 

 

租稅申報實務第一版已推出,請大家幫忙推薦

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很感謝大家對我們的著作-「稅務法規理論與應用」的大力支持,我們會更加努力得把書籍改寫得更好。許多老師、先進與讀者寫信給我們,

希望我們能針對記帳士主要考試科目「租稅申報實務」出一本專書,除可以協助老師們教學之外並可考生參加記帳士考試,我們深感責任與壓力。   

     我們為回饋老師與讀者,著手進行編寫,除了在書中加入綜所稅、營所稅與營業申報實例之外,特別把租稅申報實務歷屆試題一一審閱,

每一題都依最新稅法檢視答案之正確性並改寫過時的題目讓大家練習與閱讀。做完這些題目將可收到觸類旁通與事半功倍之效果。

      本書內容主要鎖定綜所稅申報實務、營所稅申報實務與營業稅申報實務,並已更新到民國1032月最新法規,

若您已使用稅務法規課本,則只需參考本書附錄所有的申論計算題即可,不必再購買本書,以免內容重疊

若您尚未使用稅務法規課本,則本書非常適合「租稅申報實務」課程與考試,歡迎幫我們大力推薦。

 http://www.books.com.tw/products/0010627605

 

最近更新在 週二, 04 三月 2014 11:16
 


頁 1 總共 25
一本值得等待的好書 面對近來重大且多樣的租稅變革,老師、學生與公職考試的考生們應如何因應?傳統的稅務法規課本已經很難再用補篇或小幅修正來滿足大家的需求,唯有全新編寫的稅法才能涵蓋新法的變動,並將新舊法規之差別予以明確指出,才能真正幫助授課老師、學習稅法的學生與參加考試的考生。